本文摘要：
●种种税的盘算公式●1、增值税1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2)入口货物应纳税额=组成计税价钱×税率组成计税价钱=关税完税价钱+关税(+消费税)3)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率}2、消费税1)一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价钱=(
●种种税的盘算公式●1、增值税1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2)入口货物应纳税额=组成计税价钱×税率组成计税价钱=关税完税价钱+关税(+消费税)3)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率}2、消费税1)一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价钱=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价钱=(质料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价钱=(关税完税价钱+关税)÷(1-消费税税率)2)从量计征应纳税额=销售数量×单元税额3、关税1)从价计征应纳税额=应税入口货物数量×单元完税价×适用税率2)从量计征应纳税额=应税入口货物数量×关税单元税额3)复合计征应纳税额=应税入口货物数量×关税单元税额+应税入口货物数量×单元完税价钱×适用税率4、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整淘汰额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125、小我私家所得税1)人为薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数2)稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)3)其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率6、其他税收1)城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2)房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3)资源税年应纳税额=课税数量×单元税额4)土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)5)契税应纳税额计税依据×税率●应纳税额的盘算公式●1、增值税盘算方法1)直接计税法应纳增值税额=增值额×增值税税率增值额=人为+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2)间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率①购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)②进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)入口货物应纳增值税额入口货物应纳增值税额=组成计税价钱×税率组成计税价钱=关税免税价钱+关税+消费税2、消费税额1)从价定率的盘算实行从价定率措施盘算的应纳消费税额=销售额×税率①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)②组成计税价钱=(成本+利润)/(1-消费税率)③组成计税价钱=(质料成本+加工费)/(1_消费税率)④组成计税价钱=关税完税价钱+关税+应纳消费税税额⑤组成计税价钱=(关税完税价钱+关税)/(1-消费税税率)2)从量定额的盘算实行从量定额措施盘算的应纳消费税额=销售数量×单元数额3、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、用度、损失1)工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产物销售利润+其他业务利润-治理用度-财政用度产物销售利润=产物销售收入-产物销售成本-产物销售用度-产物销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产物成本=期初在产物自制半制品成本余额+本期产物成本会计-期末在产物自制半制品成本余额本期产物成本会计=质料+人为+制造用度2)商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-治理用度-财政用度-汇兑损失商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-谋划用度-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3)饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=谋划利润+附营业务收入-附营业务成本谋划利润=营业收入-营业成本-营业用度-营业税金及附加营业成本=期初库存质料、半制品产成(商)品盘存余额+本期购进质料、商品金额金额-期末库存质料、半制品、产成(商)品盘存余额4、小我私家所得税额1)人为、薪金所得人为、薪金所得应纳小我私家所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2)个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算玉成年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计谋划月份数②盘算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数③盘算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计谋划月份数/12④盘算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额5、都会建设维护税应纳都会维护建设税额=(产物销售收入额+营业收入额+其他谋划收入颔)×地域适用税率应补交税额=实际营业收入额×地域适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额6、资源税额应纳税额=课税数暈×单元税额7、车船税1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的盘算公式年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2)载货车年应纳税额的盘算公式年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3)客货两用的车应纳税额的盘算公式年应纳税额=载人部门年应纳税额+载货部门年应纳税额载人部门年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部门年应纳税额=载货部门的净吨位数×适用的年税额4)灵活船应纳税额的盘算公式灵活船年应纳税额=灵活船的净吨位×适用的年税额5)非灵活船应纳税额=非灵活船的载重吨位×适用的年税额6)新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税盘算公式新购置车船应纳车船税额=种种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按划定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按划定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应盘算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/48、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)49、印花税额1)购销条约应纳印花税的盘算应纳税额=购销金额×3/10002)建设工程勘探设计条约应纳印花税的盘算应纳税额=收取的用度×5/100003)加工承揽条约应纳印花税的盘算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004)修建安装工程承包条约应纳印花税的盘算应纳税额=承包金额×3/100005)产业租赁条约应纳印花税的盘算应纳税额=租赁金额×1/10006)仓储保管条约应纳印花税的盘算应纳税额=仓储保管用度×1/10007)乞贷条约应纳印花税的盘算应纳税额=乞贷金额×0.5/10008)产业保险条约应纳印花税的盘算应纳税额=保险费收入×1/10009)产权转移书据应纳印花税的盘算应纳税额=书据所载金额×6/1000010)技术条约应纳印花税的盘算应纳税额=条约所载金额×3/1000011)货物运输条约应纳印花税的盘算应纳税额=运输用度×5/1000012)营业账簿应纳印花税的盘算①纪录资金账薄应纳印花税的盘算公式应纳税额=[(牢固资产原值年头数-上年已盘算缴纳印花税牢固资产原值)+(自有流动资金年头数-上年已盘算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000②其他账簿应纳税额的盘算，其公式为：应纳税额=证照件数×510、关税1)入口关税应纳税额的盘算其公式为：应纳关税税额=完税价钱×入口税率完税价钱=离岸价钱+运输费、保险费等=海内批发价/(1+入口税率+用度和利润率(20%))2)出口关税应纳税额的盘算其公式为：出口关税应纳税额=完税价钱×出口税率完税价钱=离岸价钱/(1+出口税率)
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